En el ámbito de las finanzas y la economía, la dación en pago de deuda entre particulares es una práctica cada vez más común. Este mecanismo permite a un deudor entregar un bien inmueble al acreedor para saldar una deuda pendiente. Sin embargo, al llevar a cabo esta transacción, es importante tener en cuenta los impuestos que se deben pagar. En este contenido, exploraremos los impuestos que están involucrados en la dación en pago de deuda entre particulares y cómo pueden afectar a ambas partes. Acompáñanos en este recorrido por las obligaciones tributarias que debes tener en cuenta al decidir llevar a cabo una dación en pago de deuda.
Impuestos en dación en pago
La dación en pago es un concepto utilizado en el ámbito financiero y legal que se refiere a la entrega de un bien o propiedad como forma de cancelar una deuda. En el contexto de los impuestos, la dación en pago puede tener implicaciones importantes:
- Definición de dación en pago: La dación en pago es un mecanismo mediante el cual un deudor puede entregar un bien inmueble al acreedor como forma de extinguir una deuda. En otras palabras, el deudor transfiere la propiedad del bien al acreedor como pago total o parcial de la deuda contraída.
- Implicaciones fiscales de la dación en pago: En muchos países, la dación en pago puede tener consecuencias fiscales significativas. Por ejemplo, el deudor puede estar sujeto al pago de impuestos sobre la ganancia o pérdida de capital derivada de la transferencia del bien inmueble.
- Impuesto sobre la ganancia o pérdida de capital: Cuando se realiza una dación en pago, el deudor puede estar obligado a pagar impuestos sobre la ganancia o pérdida de capital generada por la transferencia del bien inmueble. Esto significa que si el valor del bien ha aumentado desde que fue adquirido, el deudor podría tener que pagar impuestos sobre la ganancia obtenida.
- Exenciones y limitaciones: En algunos casos, existen exenciones o limitaciones fiscales para las daciones en pago. Por ejemplo, algunos países pueden permitir que los deudores eviten el pago de impuestos sobre la ganancia de capital si cumplen ciertos requisitos, como estar en situación de insolvencia o haber adquirido la propiedad como residencia habitual.
- Obligaciones adicionales: Además de los impuestos sobre la ganancia o pérdida de capital, la dación en pago también puede generar otras obligaciones fiscales para el deudor. Por ejemplo, es posible que deba pagar impuestos sobre bienes inmuebles o impuestos locales relacionados con la transferencia de propiedad.
Tributación dación en pago IRPF
La tributación de la dación en pago en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tema relevante en el ámbito fiscal. A continuación, se presentará información sobre este tema utilizando el formato HTML.
Concepto de dación en pago: La dación en pago es una figura jurídica que consiste en la entrega de un bien por parte de un deudor al acreedor como forma de extinguir una deuda. En el ámbito inmobiliario, se utiliza para referirse a la entrega de una vivienda como forma de pago de la deuda hipotecaria.
Tratamiento fiscal de la dación en pago: La dación en pago tiene implicaciones fiscales en el IRPF. En primer lugar, es necesario determinar si la dación en pago genera una ganancia o pérdida patrimonial para el deudor. En caso de generar una ganancia, esta estará sujeta a tributación en el IRPF.
Valoración de la vivienda: Para determinar si la dación en pago genera una ganancia o pérdida patrimonial, es necesario valorar la vivienda. La valoración se realiza tomando como referencia el valor de mercado de la vivienda en el momento de la dación en pago.
Fecha de adquisición: Para calcular la ganancia o pérdida patrimonial, es importante conocer la fecha de adquisición de la vivienda. En el caso de una dación en pago, la fecha de adquisición será la fecha en la que se formalizó la hipoteca.
Reglas de cálculo: La ganancia o pérdida patrimonial se calcula restando el valor de adquisición de la vivienda al valor de transmisión. En el caso de la dación en pago, el valor de transmisión será el valor de mercado de la vivienda en el momento de la dación.
Tributación de la ganancia patrimonial: Si la dación en pago genera una ganancia patrimonial, esta estará sujeta a tributación en el IRPF. La ganancia se integrará en la base imponible del ahorro y se aplicará el tipo impositivo correspondiente.
Exención de la ganancia patrimonial: Sin embargo, existe una exención en el IRPF para la ganancia patrimonial derivada de la dación en pago de la vivienda habitual. Para beneficiarse de esta exención, es necesario cumplir ciertos requisitos, como haber reinvertido el importe obtenido en la dación en la adquisición de una nueva vivienda habitual.
Obligación de declarar: Es importante tener en cuenta que, aunque la dación en pago pueda estar exenta de tributación, sigue siendo necesario declararla en la declaración de la renta. En la declaración se indicará la dación en pago y se aplicará la exención correspondiente, si procede.
Al considerar la dación en pago de deuda entre particulares, es importante tener en cuenta los siguientes impuestos:
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP/AJD): Es posible que se deba pagar este impuesto, que varía según la comunidad autónoma y se aplica sobre el valor de la vivienda transmitida.
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA): Si la dación en pago se realiza entre particulares y se considera una transmisión sujeta a IVA, se debe pagar este impuesto. Sin embargo, la mayoría de las veces se considera una operación exenta de IVA.
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): En algunos casos, la dación en pago puede generar una ganancia o pérdida patrimonial que debe declararse en la declaración de la renta. Es necesario tener en cuenta las reglas de cálculo y exención aplicables.
- Plusvalía municipal: Al realizar la transmisión de una vivienda, es posible que se deba pagar el impuesto sobre el incremento del valor de los terrenos de naturaleza urbana (plusvalía municipal). Los municipios determinan el cálculo de este impuesto.
Es importante consultar siempre con un asesor fiscal o abogado especializado para obtener una asesoría personalizada y precisa sobre la tributación de la dación en pago de deuda entre particulares, ya que las circunstancias y regulaciones pueden variar según el caso y la ubicación geográfica.
Sobre al autor

Oriol Pradells
Abogado con más de 12 años de experiencia, especializado en derecho laboral, familiar y sucesorio. Graduado en la Universidad de Barcelona y con un máster en ESADE, ha gestionado cerca de 300 casos exitosos y publicado más de 150 artículos dirigidos a un público amplio. Habla 4 idiomas, organiza conferencias sobre educación jurídica y participa en competencias internacionales de salto ecuestre, acumulando 5 medallas. Comprometido con hacer que el derecho sea accesible y claro para todos.
Entradas relacionadas:
Custodia compartida vs. custodia exclusiva: ¿Cuál es la mejor opción para tus hijos?
Custodia compartida vs. custodia exclusiva: ¿Cuál es la mejor opción para tus hijos? En el…
¿Cómo determinar el valor de un piso durante un proceso de separación?
¿Cómo determinar el valor de un piso durante un proceso de separación? En ocasiones, durante…
Acoso telefónico por deudas en España: Cómo protegerte y conocer tus derechos
Acoso telefónico por deudas en España: Cómo protegerte y conocer tus derechos En la sociedad…
¿Qué sucede si dejo de pagar un curso a distancia? Descubre las consecuencias y alternativas
¿Qué sucede si dejo de pagar un curso a distancia? Descubre las consecuencias y alternativas…
El proceso paso a paso: Cómo darme de baja de UGT y cancelar mi afiliación
El proceso paso a paso: Cómo darme de baja de UGT y cancelar mi afiliación…
Renting con ASNEF, sin entrada
Renting con ASNEF, sin entrada En el mundo actual, la movilidad se ha convertido en…
¿Cómo redactar un eficaz escrito solicitando la actualización de la pensión de alimentos?
¿Cómo redactar un eficaz escrito solicitando la actualización de la pensión de alimentos? En el…
Protegiendo a tu pareja: Descubre todo sobre el testamento a favor de tu ser amado
Protegiendo a tu pareja: Descubre todo sobre el testamento a favor de tu ser amado…
Guía completa: Cómo obtener el título de transportista en Portugal paso a paso
Guía completa: Cómo obtener el título de transportista en Portugal paso a paso En el…
¿Es posible denunciar un delito prescrito? Descubre los detalles y opciones legales
¿Es posible denunciar un delito prescrito? Descubre los detalles y opciones legales En el ámbito…
El régimen de visitas para niños hasta los 3 años: pautas y recomendaciones para una…
Conviértete en un punto de recogida de Amazon España: ¡Aprovecha esta oportunidad!
Conviértete en un punto de recogida de Amazon España: ¡Aprovecha esta oportunidad! En la era…
Indemnización por fractura meseta tibial
Indemnización por fractura meseta tibial La fractura de meseta tibial es una lesión grave que…
Reconocimiento de deuda con imposibilidad de pago: ¿Cómo enfrentar esta situación y proteger tus intereses?…
Consejos imprescindibles: Cómo inmovilizar correctamente los vehículos accidentados
Consejos imprescindibles: Cómo inmovilizar correctamente los vehículos accidentados En el mundo de la conducción, los…
Indemnización por delito de lesiones graves
Indemnización por delito de lesiones graves En nuestra sociedad, los delitos de lesiones graves son…
La deuda nacional: un análisis de lo que se debe a agencias extranjeras y su impacto en la economía
La deuda nacional: un análisis de lo que se debe a agencias extranjeras y su…
Protege tu hogar: ¿Pueden embargar tu vivienda habitual?
Protege tu hogar: ¿Pueden embargar tu vivienda habitual? En el mundo actual, la seguridad y…
La creciente demanda de separación de mutuo acuerdo: ¿Una nueva tendencia en el mundo de…
¿Te reclaman una deuda inexistente? Descubre cómo actuar ante esta situación injusta
¿Te reclaman una deuda inexistente? Descubre cómo actuar ante esta situación injusta En ocasiones, podemos…
La venta de un bien ganancial: ¿Qué derechos tiene cada cónyuge?
La venta de un bien ganancial: ¿Qué derechos tiene cada cónyuge? En el marco del…
Aspectos legales de la participación en juegos de azar en línea
Aspectos legales de la participación en juegos de azar en línea Los juegos de azar,…
La conveniencia de tener un cajero automático en tu negocio en España: beneficios y consideraciones
La conveniencia de tener un cajero automático en tu negocio en España: beneficios y consideraciones…
¿Qué es un vehículo a motor? En el tema de los accidentes de circulación hay…
Consejos para la recuperación tras un accidente de tráfico: el papel de Flexosamine en la…
Convenio de separación de pareja de hecho con hijos: Todo lo que necesitas saber
Convenio de separación de pareja de hecho con hijos: Todo lo que necesitas saber En…
¿Puedo echar a mi ex pareja de casa? Conoce tus derechos y opciones legales
¿Puedo echar a mi ex pareja de casa? Conoce tus derechos y opciones legales En…
Acuerdo privado de extinción de pensión de alimentos: ¿Cuándo y cómo se puede lograr?
Acuerdo privado de extinción de pensión de alimentos: ¿Cuándo y cómo se puede lograr? En…
Certificado de matrimonio con nota marginal de divorcio: ¿Qué debes saber y cómo obtenerlo?
Certificado de matrimonio con nota marginal de divorcio: ¿Qué debes saber y cómo obtenerlo? En…
¿Me quiero divorciar y no tengo dinero? Descubre cómo afrontar un divorcio económico
¿Me quiero divorciar y no tengo dinero? Descubre cómo afrontar un divorcio económico En la…
La creciente demanda de divorcio: ¿Por qué imprimir los documentos es clave?
La creciente demanda de divorcio: ¿Por qué imprimir los documentos es clave? En los últimos…
¿Qué hacer cuando tu abogado no te devuelve las costas? Consejos y soluciones legales
¿Qué hacer cuando tu abogado no te devuelve las costas? Consejos y soluciones legales En…
¿Es posible que embarguen un coche de 17 años? Descubre tus derechos y opciones legales
¿Es posible que embarguen un coche de 17 años? Descubre tus derechos y opciones legales…
¿Cómo puedo saber si estoy en busca y captura? Descubre los pasos para averiguar tu situación legal
¿Cómo puedo saber si estoy en busca y captura? Descubre los pasos para averiguar tu…
Hacienda y las tarjetas prepago: ¿Pueden ser embargadas?
Hacienda y las tarjetas prepago: ¿Pueden ser embargadas? En la vida, es crucial tener claridad…
5 estrategias efectivas para evitar las encuestas del INE particulares
5 estrategias efectivas para evitar las encuestas del INE particulares En el contexto actual, las…
CaixaBank Smart Rent: Una oportunidad en la inversión de deuda pública a 7-10 años
CaixaBank Smart Rent: Una oportunidad en la inversión de deuda pública a 7-10 años En…
Préstamos personales internacionales sin pago adelantado, con ASNEF
Préstamos personales internacionales sin pago adelantado, con ASNEF En el mundo globalizado en el que…
Pedir 1000 euros con ASNEF En este artículo, exploraremos una situación común en la que…
Formación no remunerada: ¿Es legal? Descubre los derechos laborales
Formación no remunerada: ¿Es legal? Descubre los derechos laborales En el ámbito laboral, es común…
¿Cómo las deudas de tu ex esposo pueden afectar tu situación financiera?
¿Cómo las deudas de tu ex esposo pueden afectar tu situación financiera? En ocasiones, el…
¿Cómo saber si tengo orden de expulsión? Descubre los pasos para verificar tu situación migratoria
¿Cómo saber si tengo orden de expulsión? Descubre los pasos para verificar tu situación migratoria…
Descubre cuánto tiempo se tarda en admitir a trámite una demanda: Todo lo que necesitas saber
Descubre cuánto tiempo se tarda en admitir a trámite una demanda: Todo lo que necesitas…
Consejos para comprar un inmueble con anotación preventiva de embargo: ¡Sé un comprador informado y…
10 consejos para evitar la subrogación en el servicio de limpieza
10 consejos para evitar la subrogación en el servicio de limpieza En el ámbito de…
Conoce cómo manejar la deuda pendiente después de una ejecución hipotecaria y recupera tu estabilidad…
Solicitar préstamo con ASNEF y nómina
Solicitar préstamo con ASNEF y nómina En el mundo financiero, a menudo nos encontramos con…
¿Cómo cobrar una deuda a una persona insolvente? Estrategias y consejos para recuperar tu dinero
¿Cómo cobrar una deuda a una persona insolvente? Estrategias y consejos para recuperar tu dinero…
¿Cuándo prescribe mi deuda con El Corte Inglés? Descubre los plazos legales
¿Cuándo prescribe mi deuda con El Corte Inglés? Descubre los plazos legales En el mundo…
Cómo impugnar una pregunta de examen y asegurar una evaluación justa
Cómo impugnar una pregunta de examen y asegurar una evaluación justa En el ámbito educativo,…
Baja cautelar de Asnef al instante
Baja cautelar de Asnef al instante En el mundo financiero, la presencia de deudas y…
¿Cómo registrar una casa heredada sin papeles? Descubre los pasos clave para legalizar tu propiedad
¿Cómo registrar una casa heredada sin papeles? Descubre los pasos clave para legalizar tu propiedad…
Cómo presentar un recurso efectivo contra el embargo de cuentas: Protege tus finanzas y recupera…
Seguro de coche online estando en Asnef
Seguro de coche online estando en Asnef En el mundo actual, donde la movilidad es…
¿Es legal que te obliguen a llevar las llaves del trabajo? Conoce tus derechos laborales
¿Es legal que te obliguen a llevar las llaves del trabajo? Conoce tus derechos laborales…
Renting de coches con ASNEF En el mundo actual, contar con un vehículo propio se…
¿Es posible denunciar a un vecino por tirar agua? Conoce tus derechos y opciones legales
¿Es posible denunciar a un vecino por tirar agua? Conoce tus derechos y opciones legales…
Guía paso a paso: Cómo devolver un recibo en Unicaja por internet de forma rápida y sencilla
Guía paso a paso: Cómo devolver un recibo en Unicaja por internet de forma rápida…
¿Cuándo es el momento en que las deudas con el ayuntamiento prescriben?
¿Cuándo es el momento en que las deudas con el ayuntamiento prescriben? En el ámbito…
La importancia de la autorización para la recogida de niños en colegios con padres separados
La importancia de la autorización para la recogida de niños en colegios con padres separados…
¿Cómo detectar si el INSS ha apelado una sentencia? Descubre los pasos para conocer el…